Verotuseläkkeestä Portugalissa - 85/15-sääntö selitetty

Editorial Inspiration Lifestyle

Kertakorvaukset ja NHR-harkinnat

Varaa viimeisimmät kokemukset ja kierrokset kohteeseen Algarve:
Jos varaat matkaasi kohteeseen Algarve viime hetkellä, meillä on sinulle tarjolla. Tässä muutamia top-kierroksia ja kokemuksia!
Näytä kaikki kokemukset
Jos saat ulkomaista eläkettä ja asut tai suunnittelet eläkkeelle Portugalissa, eläkkeesi verotus voi vaikuttaa merkittävästi tuloihisi. 85/15-sääntö, joka rajoittaa veronalaisen eläketulon, sekä NHR-järjestelmä, joka tarjoaa kiinteän 10 %:n ulkomaisten eläkkeiden verokannan, voivat säästää sinulle tuhansia. Tässä oppaassa All Finance Matters purkaa Portugalin tapaa käsitellä tavallisia eläkkeitä, kertaluonteisia maksuja ja verotehokkaita vaihtoehtoja, jotta voit suunnitella eläkeasi luottavaisin mielin.

Kun verokonsultteina kaikki raha-asiat usein auttavat asiakkaita navigoimaan Portugalin eläketulojen verotuksen monimutkaisuuksissa. Alla asiantuntijatiimi antaa yleiskuvan siitä, miten Portugali käsittelee ulkomaisia eläketuloja, mukaan lukien kertaluonteiset maksut, ja miten erityissäännökset, kuten 85/15-sääntö, voivat olla voimassa.
 
1. Verotettava perusta - 85/15-sääntö selitettynä
Portugalin henkilökohtaisen tuloverolain (CIRS) 54 artiklan mukaan ne, jotka saavat eläketuloja, voivat saada osittaista verohelpotusta, jos eläketulo kuuluu

1 - Kun väliaikaiset ja elinikäiset eläkkeet ja lisäeläkkeitä maksettavat edut luokitellaan eläkkeiksi, maksetut määrät hyvitetään pääoman palautuksena.
2 - Kun pääoman osaa ei voida hajottaa koko vuokran osuuteen verotettavan määrän määrittämiseksi, koko määrästä vähennetään 85 %.
3 - Edellä mainittuja kohtia ei sovelleta lisäeläkeitä maksettavista eduista riippumatta siitä, kumpi velkoja ja sen nimitys on, jos vastike ja siitä johtuva oikeus muodostaviat oikeusteknisiä olosuhteita piirteet sisältyvät henkilöön, joka knister. Siitä ei ole todisteita verotettavaksi.

Siksi, kun eläkettä ei voida hajottaa pääoman ja tulon komponentteihin,vain 15 % bruttomäärästä on veroaPortugalissa, mikä johtaa tehokkaaseen 7,2 %:n verokantaan.
Tärkeää:Suosittelen saamaan todistuksen veroviranomaisilta alkuperämaasta tai eläkejärjestöltä, joka vahvistaa eläkkeen olevan edunsaajalle kuuluva ja oikeutettu tähän kohteluun, tai muita todisteita henkilökohtaiseen eläkejärjestelmään tehdyistä panoksista. Tämä asiakirja on välttämätön verotarkastuksen yhteydessä, jotta voidaan perustella 85/15-säännön soveltaminen.
 
2. Kertaluonteiset maksut - Luokittelu, verotus ja riski
Portugalin hallitus on esitellyt sääntöjä, jotka erottavat tavalliset eläkemaksut ja pääomatulot, joiden kesto ja rakenne perustuvat eläkkeiden nostoihin.
Verotusasetuksen 21 artiklan mukaan:

  • Jos eläkkeen edut maksetaan säännöllisesti yli 10 vuoden ajan, ne verotetaan kategorian H tulona (eläketulona).
  • Jos maksut (jopa erissä) suoritetaan 10 vuoden tai vähemmän kuluessa, tulot voidaan luokitella kategorian E tuloksi (pääomatuloksi), jota verotetaan itsehoitona 28 %:n mukaan yleisten pääomatulojen sääntöjen mukaisesti.
Tämä vaikuttaa henkilöihin, jotka haluavat nostaa koko eläkkeen kymmenessä tai vähemmässä erässä. Henkilö voi kuitenkin ottaa säännöllisesti pienempiä kertaluonteisia eriä, jos ne maksetaan yli kymmenen vuoden ja yhden päivän aikana.
 
3. NHR-järjestelmä - Ulkoisten eläkkeiden verotus Asiakkailla, jotka ovat NHR-järjestelmässä, kiinteä 10 %:n verokanta koskee ulkoisia eläketuloja, kunhan heistä on tullut portugalilaisia veronmaksajia 1. huhtikuuta 2020 jälkeen. Eläkkeen maksutaajuudella ei sinällään ole merkitystä verojen kohtelussa niin kauan kuin tulo luokitellaan alkuperämaassa 'eläketuloksi'. Kuitenkin viimeaikaiset muutokset portugalilaisessa verolainsäädännössä ovat selventäneet kertaluonteisten summien kohtelua ja aikajaksoa, jonka aikana eläke-edut vastaanotetaan.