от All Finance Matters

Изменения в налоге на капитальные выгоды от аренды недвижимости в Португалии. Получите инсайты от экспертов компании All Finance Matters, которые могут помочь вам выбрать наиболее выгодный налоговый режим для вашей арендной недвижимости.

All Finance Matters, с офисами в Тавире и Фаро, предлагает экспертные и дружественные консультации по всем финансовым и налоговым вопросам. Они предоставляют бухгалтерские услуги, а также консультации по налогам, советы и помощь в страховании, ипотеках, налоговом представительстве и многому другому. Целостность, конфиденциальность и объективность - это отличительные черты их услуг.
В статье ниже Рикардо Чавес, сертифицированный бухгалтер, исследует изменения в налоге на капитальные выгоды от арендной недвижимости и возможное влияние этого на ваш налоговый счет.

Находите дополнительную информацию о
 

---

Налог на капитальные выгоды от арендной недвижимости: что изменилось?
от Рикардо Чавес, All Finance Matters.

На имущество, зарегистрированное для деятельности по местной аренде, теперь применяются новые правила налогообложения на капитальные выгоды. Эти новые правила могут быть более выгодными для некоторых, но также могут быть более наказательными для других. Важно понимать, каковы последствия и что вы намерены сделать с вашим имуществом в будущем, чтобы сделать наиболее разумный выбор.
Обратите внимание, что налогоплательщики должны выбирать между старым и новым режимом, и это решение можно принять только в налоговой декларации этого года (IRS).

Каковы основные изменения?
Когда вы регистрируете Лицензию на аренду (АЛ), вы также регистрируете свою деловую деятельность в налоговой инспекции. Поскольку эта деятельность проводится в вашем имуществе, это означает, что вы переносите имущество из личной сферы в вашу деловую сферу. Этот перенос является виртуальным и до 2021 года мог вызвать налог на капитальные выгоды.
Например, если вы хотели бы прекратить деятельность и у имущества был капитальный выигрыш, это означало, что только потому, что вы прекратили деятельность и перешли обратно в свою личную сферу, вы могли бы быть обязаны уплатить налог на капитальные выгоды.
Сейчас этой проблемы больше не существует, с новым режимом налог на капитальные выгоды при переносе имущества из или в личную сферу не взимается, также нет налога на капитальные выгоды при прекращении деятельности.

Означает ли это, что в старом режиме я должен платить налог на капитальные выгоды дважды?
Не обязательно, и вот почему так важно налоговое планирование. При регистрации деятельности и отчетности о стоимости виртуального переноса это следует делать таким образом, что если деятельность прекращается, ответственность за уплату налога на капитальные выгоды нет (или по крайней мере она будет минимальной), и это произойдет только при продаже имущества. Но не всегда это было возможно, и этот режим был более наказывающим для тех, кто был резидентом и, например, унаследовал имущество.

Это касается всех недвижимостей в АЛ?
Нет, все те, кто зарегистрировался на бизнес по АЛ после января 2021 года, смогут выбрать новые правила. Кроме того, это применимо только к тем владельцам, которые сами эксплуатируют недвижимость, другими словами, когда они являются кумулятивными владельцами недвижимости, обладателями лицензии на аренду и получателями арендных доходов. Если, например, лицензия принадлежит третьему лицу, агенту по аренде или родственнику, и т. Д., Это не проблема. Также, если вы не сдаёте в аренду как деловую деятельность, а объявляете ее как доход от аренды (платите более высокую 28% ставку налога), то эта проблема не существует.

Новый режим лучше для будущих вычислений налога на капитальные выгоды?
Например, если вы прекратите сдачу в аренду на 3 года перед продажей имущества, этот режим намного проще. Потому что если имущество будет продано через 3 года после отмены деятельности, капитальный выигрыш рассчитывается так, как если бы имущество никогда не находилось в области бизнеса, и применяются все правила частной продажи имущества.
Однако, если вы решите прекратить деятельность в этом году и продать в 2023, то если вы являетесь резидентом, будет лучше сделать это по старому режиму, потому что в новом режиме налог на капитальные выгоды будет взиматься с 95% на прибыль, даже если вы резидент. Но в соответствии со старым режимом налог на капитальные выгоды будет начисляться лишь с 50% прибыли в случае резидентства.

Какой режим мне следует выбрать?
Решение зависит от ваших личных обстоятельств и ваших намерений по поводу имущества в будущем. Планируете ли вы прекратить деятельность и выставить свой дом на рынок? Планируете ли вы стать налоговым резидентом в Португалии и жить в этом имуществе, чтобы позже продать его? Провели ли вы значительные ремонты в свойстве во время вашей деятельности по местной аренде?
В зависимости от ответов на эти и другие вопросы может быть лучше выбрать тот или иной режим.

Примеры налога на капитальные выгоды в новом режиме:
У Роберта было имущество по местной сдаче в аренду с 2018 по 2022 год. Имущество обошлось ему в 250 000€, и он прекратил деятельность, чтобы продать его в 2023 году за 300 000€.
Обычно его выигрыш составлял бы 50 000€, однако поскольку имущество находилось в бизнесе АЛ, ему придется добавить 1,5% от 250 000€ за 5 лет, которые он имел имущество в бизнесе АЛ. Это означает, что налог на капитальные выгоды рассчитывается не на 50 000€, а на 68 780€.

Роберт решил, что он хочет прекратить деятельность от своего имени и зарегистрировать деятельность от своего арендного агента. Теперь он будет платить больше налогов на аренду, но затем, если он решит продать имущество в будущем, с предположением, что он сделает это позже, чем через 3 года, тогда применяются обычные правила капитальных выгод, и он заплатит налог с прибыли в размере 50 000€.